В прямом эфире в Инстаграм Проспект.Медиа на вопросы зрителей ответила профессиональный налоговой консультант с «человеческим лицом» — Наталья Корикова, генеральный директор ООО «Центр налоговой поддержки». Публикуем подробный дайджест беседы: понятным языком наш эксперт разъяснила тонкости процесса получения субсидий в связи с Covid-19 и разобрала конкретные жизненные ситуации, связанные с налогами в этот непростой период. Лонгрид.
Наталья Корикова, член палаты налоговых консультантов России, советник налоговой службы РФ 3 класса, победитель конкурса «Лучший предприниматель года в сфере малого и среднего бизнеса г. Коврова» в 2018 году в рамках церемонии «Человек года».
Наталья тесно взаимодействует с налоговой службой, но вот уже много лет является востребованным независимым экспертом по налогам, к которой постоянно обращаются за консультацией и помощью не только ковровчане, но и жители соседних регионов.
Среди ее компетенций — бесплатная консультация и открытие бизнеса, регистрация ИП и ООО, ведение бухгалтерии, выдача деклараций, возврат 13% и так далее. Среди ее клиентов — и простые люди, далекие от бизнеса, и ИП, и руководители малого и среднего бизнеса.
На данный момент Наталья Корикова в своем офисе на Грибоедова, 5 (бывший «Универсам») не принимает клиентов лично, так как ее сфера деятельности не попала в список разрешенных во время пандемии коронавируса (эту тему мы, кстати, тоже затронули во время прямого эфира). Но Наталья готова отвечать на вопросы по телефону 8 (910) 187-19-30 и 2-54-00, а также в мессенджерах и Инстаграм.
⠀
Итак, вопросы, на которые Наталья Корикова ответила в нашем прямом эфире (рассматриваем конкретные ситуации, так как на общие вопросы уже официально ответили представители налоговой службы).
1. Что делать, если малые и средние предприятия по каким-либо причинам не попали в заветный «Реестр субъектов малого и среднего бизнеса»? Почему это, собственно, на них меры государственной поддержки не распространяются?
Данная тема особенна актуальна для меня: именно я и не попала в этот перечень. И работать запретили, и в поддержке отказали, потому что мой ОКВЭД не относится к пострадавшим. Или, например, есть ИП и ООО. Которые совсем недавно зарегистрировались и в «Единый реестр субъектов МСП» еще не включены.
Я считаю, что это нарушение Конституционного Суда РФ и прогнозирую в будущем серьезные споры по этому поводу. На сегодняшний день буквально весь малый бизнес оказался в сложных экономических условиях. Государственные меры поддержки нужны практически всем. Лично я буду писать в аппарат президента. Чем больше писем поступит, тем глобальнее увидят проблему.
2. Правительство утвердило льготы для пострадавших отраслей, но бизнес не может ими воспользоваться по формальным основаниям. Проблема возникла из-за технических особенностей регистрации видов бизнеса по ОКВЭД. Как вы смотрите на эту ситуацию?
На сегодняшний день зачастую можно увидеть, что сервисы выдают сообщение о том, что налогоплательщики с указанными ИНН не относятся к числу МСП, ведущих деятельность в пострадавших отраслях экономики. Хотя в действительности это не так.
Есть три главные причины, по которым пострадавшие компании и ИП остались без господдержки.
У организаций и ИП, которые работают в пострадавших отраслях, основной код ОКВЭД по формальным признакам не попал в перечень пострадавших, поскольку он обобщенный 3-значный, а не детализированный 4-значный или 5-значный. В 2016 году налоговые органы присвоили многим компаниям 3-значные коды автоматически после перекодировки ОКВЭД на ОКВЭД2. Компании и ИП с общим 3-значным кодом не могут претендовать на меры поддержки.
Есть организации и ИП, у которых фактически основная деятельность является пострадавшей, но в ЕГРЮЛ код этой деятельности указан в качестве дополнительного, а не основного.
Ряд компаний и ИП имеют не те коды, которые Правительство внесло в перечень пострадавших отраслей, хотя фактически ведут эту деятельность. Например, гостиницы указывали в ЕГРЮЛ не код 55, а код 68.3 «Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе», который не попал в перечень. Стоматологические клиники указывали не код 86.23, а коды 86.21 или 86.22, которые не попали в перечень пострадавших.
Так вот. Такие исследования провела медиагруппа “Актион-МЦФЭР” и составило письмо Мишустину М.В., в котором обосновало, что лишение предпринимателей поддержки в условиях кризиса по формальным основаниям приведет многих из них к банкротству, а их сотрудники потеряют работу. В письме “Актион-МЦФЭР” просит рассмотреть возможность распространить меры господдержки на те организации и ИП, которые в разумный срок, например, до 1 июля 2020 года, под контролем налоговых органов уточнят свой основной код ОКВЭД, чтобы он соответствовал тому виду деятельности, который фактически ведет компания.
Нам же остается только ждать и надеяться, что данное письмо услышат в аппарате президента и сделают правильные выводы. Правительство уже неоднократно вносило поправки в реестр получателей субсидии в пользу ИП и ООО и расширяет и дополняет этот список.
3. Что делать, если ООО или ИП не попало в реестр субъектов малого бизнеса. Как узнать, почему не попал?
Для начала давайте определим, кто относится к малому бизнесу. Критерии малого бизнеса: максимальное количество работников — 100 человек, максимальная выручка в год — 800 млн. рублей. Критерии среднего бизнеса: максимальное количество работников — 250 человек, максимальная выручка в год — 2 млрд. рублей.
Данные выводы налоговый орган делает из налоговой декларации, где видит вашу выручку за год, и из отчета «сведения о среднесписочной численности за … год». Если вы данную информацию не предоставили, то, соответственно, не попали в реестр МСП.
На сайте ФНС есть сервис проверки, относитесь ли вы к малому бизнесу или нет. Туда вводите свой ИНН и получаете информацию. Если вас нет в этом списке, нужно позвонить в налоговый орган и уточнить. Возможно, вы что-то не сдали и соответственно не попали в реестр.
Данный реестр формируется по состоянию на 10 августа. То есть последний раз он формировался по состоянию на 10.08.2019 года исходя из сведений, представленных за 2018 год. Следующая информация появится 10 августа 2020 года и будет формироваться исходя из сведений за 2019 год.
На сегодняшний день правительство внесло изменения в реестр получателей субсидии. А именно, организации и предприниматели, которых не включили 10 августа 2019 года в реестр МСП, смогут в него войти. Но при условии, что они сдадут отчетность не позднее 31 мая 2020 года. Речь идет о сведениях о среднесписочной численности работников и сведениях о доходе от осуществления предпринимательской деятельности за 2018 год.
Право на место в реестре возникает, даже если документы сдали после 1 июля 2019 года, но не позднее 31 мая 2020 года. Кто не успел — бегом нужно все сдать!
Даже если сайт ФНС выдаст сообщение, что выплаты вам не положены, все равно нужно подать заявление на субсидию. Налоговый орган каждое заявление от налогоплательщика проверяет с особой тщательностью. Они несут ответственность за каждое принятое решение. Это касается как выплат, так и отказов.
4. Если у ИП несколько видов деятельности или он вообще ведет деятельность не по основному коду ОКВЭД, но в выписке основной код – из списка пострадавших. Он может подать на субсидию? Будут ли к нему вопросы?
Я считаю, что может. В 576 постановлении определен четкий перечень условий для получения субсидий. Вопросов у проверяющих не возникнет.
5. Субсидия ИП положена при соблюдении ряда условий. Одно из условий — не должно быть или быть не более 3000 руб. задолженности на 1 марта. Какая именно задолженность будет браться, а именно на ИП + имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество, то есть налоги как физлица) или только задолженность от ИП?
Налоги ИП считаются в совокупности всех налогов. То есть если вы как ИП не имеете долгов, но имете долг по транспортному налогу, и этот долг превышает 3000 руб., то в получении субсидии откажут.
6. Если все таки на 1 марта есть задолженность, то не получишь субсидию?
Последние изменения: на момент подачи заявления заплатите долги и после этого подайте заявление. Тогда субсидия положена.
7. А если заплатили налоги, но неверно указали реквизиты. И по одному налогу числится переплата, по другому — задолженность. Дадут субсидию?
Есть такой вариант — долг по одному налогу и переплата по другому налогу. Долги для этих целей будут рассчитываться в совокупности. Если раньше где-то висели переплата, а где-то долг, то как раз долг и брался в расчет. Теперь в расчет берется итоговая сумма.
⠀
Пример. По УСН переплата 100 000 руб., по ЕНВД долг 90 000 руб. Налоговая уточнила: в данном случае (для целей субсидии) долга нет.
8. А может быть такое: проверяешь себя по сайту, и сайт выдает, что у меня по состоянию долг на 1 марта. В связи с этим субсидия не положена. Но ты точно уверен, что долгов нет. Как быть?
Да, такое, к сожалению, случается. Необходимо все равно написать заявление на субсидию. Лично у меня такое было в своей практике. Сайт выдает сообщение, что долг есть, а по факту долга не было. Субсидию получили без проблем и доказывания. Какой-то глюк на сайте. Все может быть. Сервис новый, не отработанный. Но разработчиками он все равно сделан оперативно и принес много помощи для самостоятельного заполнения заявления на субсидию.
9. Можно ли получить субсидию не на расчетный счет ИП, а на текущий счет «обычного» физлица?
Сначала разъяснения налоговиков были конкретные: только расчетный счет ИП. В середине мая были внесены поправки. Теперь специалисты ФНС считают, что не нужно устанавливать контроль за тем, чтобы денежные средства переводились ИП — получателю субсидии — строго на расчетный счет, предназначенный для ведения предпринимательской деятельности. «Зарплатная» субсидия может быть перечислена также на текущий (рублевый) счет, открытый предпринимателю как «обычному» физлицу.
10. Какими налогами облагается субсидия? На что можно потратить?
Потратить можно как угодно, налогами не облагается.
11. Если эту субсидию выплатить на зарплаты, будут ли налоги на з/п?
Будет НДФЛ. А взносы обещают списать за II квартал. Ждем официального документа. Субсидия эта не целевая, за нее не нужно отчитываться, куда потратили средства. Поэтому можете ее тратить по своему усмотрению.
12. Заявление на субсидию отправили по почте, налоговый орган приняли в работу и деньги перечислили. НО выплатили только на ИП 12 130 рублей, а на сотрудников — 2 человека — поступлений нет. Что делать?
Писать претензию. В этой ситуации идет зависимость от ПФР. Возможно, пенсионный фонд некорректно передал сведения по работникам в налоговый орган.
13. Нужно ли платить НДФЛ и взносы с субсидии на работников?
Нет. НДФЛ и взносы мы начисляем и оплачиваем с доходов работника. Если у него была начислена заработная плата, то да, взносы и НДФЛ как обычно, и субсидия здесь ни при чем.
14. Эти деньги придут на счета работникам или именно ИП?
Эти деньги придут на счет заявителю (ИП или ООО) как помощь пострадавшему и сохранившему штат. А он уже решит, как их потратить.
15. У меня код 47.8, подавали лет 20 назад, у мужа 47.71, работаем в одном магазине, все одинаково. Получается, он может получить субсидию, а я нет?
Да, к сожалению, так. Код 47.8 не попал в реестр получателей поддержки. Будем ждать поправок от правительства.
16. Предприниматель отправил работников в неоплачиваемый отпуск, а сам получил субсидию и оплатил аренду, например, к нему будут вопросы?
А вот тут я не знаю. Условия для получения субсидии четкие и однозначные. Там нет условия «не отправлять в отпуска». Как будет на практике – посмотрим. Но мое мнение – вопросов не будет.
17. Положена ли субсидия на работника в декретном отпуске?
Да, положена. На такого работника работодатель подает сведения по форме СЗВ-М, поэтому субсидия будет.
18. Меняется ли сумма субсидий на работников на основном месте работы, но по договору оформленных на 0,5 ставки?
Нет, сумма субсидии на работников составит по 12 130 руб на каждого. Неважно, на какую ставку он устроен.
19. Говорят, что всех освободили от всех налогов со II квартала. А с зарплаты работников страховые тоже платить не надо?
Пока что нет текста документа, но в целом — да, будет освобождение. Ждем. Но это все касается только пострадавших отраслей. Все остальные субъекты МСП будут платить налоги, как и прежде.
20. Если ИП — пострадавшая отрасль, но открыто 3 марта 2020 года, дадут ли субсидию?
Нет. Список пострадавших формировали по состоянию на 1 марта. Вас в этом писке еще не было.
21. Мое ООО — из списка пострадавшего вида деятельности. Но ООО не работает, деятельность не ведет, зарплату не начисляет. Положена ли мне субсидия?
Считаю, что положена. Но при условии, что данное ООО сдает отчетность. Так как в ПФР сдали СЗВМ за апрель, то показали как минимум одного работника. Это директор, он же единственный учредитель. Поэтому субсидия на одного человека положена.
22. Нужно ли пострадавшим видам деятельности ОТДЕЛЬНО писать заявления на отсрочку налогов или налоговый орган автоматически всем предоставят отсрочку?
Для всех, кто попал в перечень правительства самых пострадавших отраслей, ФНС продлит сроки автоматически, уведомлений об этом не будет.
Остались вопросы? Вы знаете, кому позвонить или написать. По словам Натальи Кориковой, она не отказывает в помощи людям, которые к ней обращаются. Имейте в виду: первая консультация — бесплатная.
«Центр налоговой поддержки»
Налоговый консультант Наталья Корикова
8 (910) 187-19-30, (49232) 2-54-00
Ковров, Грибоедова, 5 (бывший «Универсам» и «Амби»)
https://www.instagram.com/nalog_korikova/
Комментировать